На фоне глобальной нестабильности внутри стран СНГ все больше предпринимателей старается перевести свой бизнес (хотя бы частично) в более культурную и спокойную Европу. Работа под «крышей» Европейского союза дарит предпринимателю ощущение определенной стабильности, перспектив роста, развития и приумножения капитала.

Конечно, есть множество моментов, которые отпугивают и отталкивают набравшихся смелости предпринимателей. В частности, не всегда понятно, как работает налоговая система и какую сумму необходимо оплачивать в качестве налога. Чтобы покрыть острую нехватку информации в данном вопросе, мы рассмотрим главные тонкости начисления НДС в европейских странах. Кроме этого, сделаем упор на особенности администрирования налога, а также о специальных зонах, где налога нет вовсе.

Особенности начисления и расчета налога в ЕС

Каждый предприниматель, который принял решение организовать бизнес в Европе, должен четко разбираться в данном вопросе. Итак, правила начисления НДС в ЕС действуют одинаковые, что существенно упрощает процедуру. Налог берется с добавочной стоимости услуги или товара (делать это можно на любом из этапов изготовления). Кроме этого, часть выплат ложится на плечи потребителя услуги (товара).

На какие виды деятельности распространяется налог?

Здесь можно выделить три основных направления:

• 1
  изготовление и продажа товаров (услуг). При этом налог берется с каждой сделки;- коммерческую деятельность (импорт товаров, сделки по продаже услуг (товаров) и прочие операции между государствами), которые входят в состав Европейского союза;
• 2
  коммерческую деятельность (импорт товаров, сделки по продаже услуг (товаров) и прочие операции между государствами), которые входят в состав Европейского союза;
• 3
  налог с проданных услуг и товаров лицами, являющимися плательщиками НДС. При этом часть суммы возвращается после покупки услуг (товаров), необходимых для предпринимательской деятельности.

Важно запомнить, что законодательство в странах ЕС максимально унифицировано, чтобы упростить процедуру ведения бизнеса между странами-участниками.

Какие транзакции облагаются налогом?

Что касается транзакций, с которых берется НДС, можно выделить четыре основных «ответвления»:

• при продаже услуг налог будет браться в том государстве, где осуществлялась регистрация получателя;
• при продаже товаров налогом облагается лицо, которое имеет регистрацию в качестве плательщика налогов;
• в процессе сделок на внутреннем рынке (когда операция не подпадает под определение импорта или экспорта, а считается внутренней сделкой). В этом случае НДС облагаются бизнесмены той станы, в которую осуществляется поставка товара;
• в случае импорта в другое государство налог будет браться с товаров, которые проходят процесс таможенной чистки. Если товар идет через государство-член ЕС для потребления на территории другого государства, то на них начисляется налог с учетом специального соглашения. В таком документе обычно оговаривается возможность получения отсрочки на выплату налога. При этом последний берется уже в стране, которая является потребителем. Сама же таможенная оплата налога осуществляется на основании общей процедуры импорта. При этом плательщик заполняет специальную форму, в которой внесены все основные данные по стране-производителю, цене товара, его технических характеристиках и так далее.

Можно ли добиться отсрочки на выплату НДС?

При желании предприниматель всегда может получить необходимую отсрочку НДС на таможне или же вообще добиться ее отмены. В каких ситуациях это возможно? Их несколько:

• товары размещаются на условиях хранения в течение небольшого промежутка времени;
• речь идет о временном импорте или транзите товаров;
• товар остается на определенное время в свободной экономической зоне или на складе;
• осуществляется завоз товара для последующей обработки. В этом случае в уплате налога нет необходимости.

К каким налоговым ставкам необходимо быть готовым?

Размер налога во многом зависит от страны, куда поставляется товар (услуга) или откуда он отправляется. Более того, у каждого члена ЕС есть свои льготные условия, которые необходимо изучать заблаговременно. Давайте приведем основные цифры (они обязательно пригодятся предпринимателям, открывающим бизнес в Европе):

• стандартная ставка налога не должна быть меньше 15%;
• если есть льготные ставки, то они не должны быть меньше 5%. В некоторых странах есть исключения по данному вопросу (необходимо уточнять индивидуально). В частности, они могут действовать для конкретных категорий услуг или товаров;
• предприниматели могут рассчитывать на специальную ставку налога в размере 12% (на конкретные группы услуг и товаров);
• есть территории, в которых вовсе отсутствует налог на добавленную стоимость. К примеру, в Греции – это Гора Афон, в Германии – остров Гельголанд, во Франции – Реюньон, Мартиника, Гайана и Гваделупа, Дания – Гренландия, Италия – Ливиньо и так далее. Таких территории только в Европе много.

Какие же товары облагаются меньшим НДС?

К таковым относится вода, продукты питания (для животных и людей, лекарства и медицинская техника, книги и обучающая литература, продукты для с/х отраслей и благотворительных организаций).

Что касается уровня НДС в страна ЕС, то наибольший процент (25%) можно отметить в Хорватии, Швеции и Дании, а самый низкий (15%) в Люксембурге. Что касается других стран, то, к примеру, на Кипре и Германии – 19%, в Италии – 22%, в Латвии и Литве – 21%, в Польше – 23%, Словении – 22%, в Англии – 20% и так далее.

Выводы

В любом случае, если вы решили организовать бизнес в Европе, то должны уточнить все детали переноса или открытия новой деятельности. При этом при расчете нового бизнес-плана должны учитываться действующие ставки НДС и вероятные льготы.